Экономия на налогах при лизинге: считаем на живом примере

Откуда берётся экономия

У лизингополучателя на общей системе налогообложения работают два механизма, и оба прописаны в Налоговом кодексе, а не в буклете лизинговой компании.

Вычет НДС. Лизинговый платёж облагается НДС, и этот НДС компания принимает к вычету по счёту-фактуре лизингодателя — так же, как по любой купленной услуге (статьи 171–172 НК РФ). С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 % (статья 164 НК РФ), значит, в каждом платеже «сидит» 22/122 его суммы. Аванс — тоже платёж с НДС: по нему вычет даётся по счёту-фактуре на аванс.

Расходы по налогу на прибыль. Лизинговые платежи без НДС учитываются в прочих расходах (подпункт 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ) и уменьшают налогооблагаемую прибыль. Ставка налога на прибыль — 25 % (статья 284 НК РФ), значит, каждый рубль платежа без НДС экономит 25 копеек налога.

Итог: из общей суммы выплат по договору компания возвращает через налоги примерно 18 % как НДС и ещё около 20 % как налог на прибыль. Именно эти две строки показаны в каждой карточке каталога в блоке «Экономия по налогам».

Считаем на живом примере

Возьмём реальную позицию из каталога — легковой Geely Emgrand 2024 года из стока лизинговой компании, цена 1 158 000 ₽ с НДС. Калькулятор ОП Лизинг при авансе 20 % и сроке 36 месяцев даёт платёж около 36 061 ₽ в месяц; общая сумма выплат по договору — 1 530 808 ₽. Удорожание за три года — 32 %, и на этом обычно расчёт заканчивают. Продолжим его.

Получается, что после налогов техника обошлась компании примерно в 941 тысячу — дешевле своего ценника, притом что платили её три года. Экономия по НДС здесь 276 тысяч, по налогу на прибыль — 314 тысяч. Это не фокус: те же деньги вернулись бы и при покупке за наличные, только НДС — сразу с цены, а расходы — через амортизацию за несколько лет. Лизинг разносит вычет по платежам, но добавляет к расходам ещё и переплату лизингодателю — она тоже уменьшает налог.

Кому это работает, а кому нет

Вся эта арифметика — для компании на общей системе налогообложения, у которой есть что уменьшать: исходящий НДС по своим продажам и прибыль по году. Если НДС к уплате меньше вычета, разницу можно вернуть или зачесть, но это уже отдельная процедура с проверкой. Если год закрылся убытком, расходы не пропадают, а переносятся на будущие годы — экономия сдвигается по времени.

На упрощёнке картина другая. Вычета НДС в общем случае нет: НДС в платежах становится частью расходов. При объекте «доходы минус расходы» лизинговые платежи уменьшают базу по ставке 15 %, при объекте «доходы» — не уменьшают ничего. С 2025 года часть компаний на УСН стала плательщиком НДС, и у тех из них, кто выбрал общую ставку с вычетами, экономия по НДС снова появляется — это стоит уточнить у своего бухгалтера до сделки.

ИП на патенте и самозанятые налоговой экономии от лизинга не получают. Для них лизинг — только способ платить частями.

Что изменилось с 2022 года

По договорам, заключённым с 2022 года, предмет лизинга для налога на прибыль амортизирует лизингодатель, а лизингополучатель списывает в расходы сами платежи — за вычетом выкупной стоимости, если она выделена. Раньше можно было выбрать, у кого на балансе имущество, и списывать его с ускоренным коэффициентом до трёх; теперь ускоренная амортизация — инструмент лизингодателя, и она уже учтена в его цене.

Для лизингополучателя это упростило учёт: платёж пришёл — принял НДС к вычету, тело платежа поставил в расходы. Выкупная стоимость после выкупа формирует стоимость основного средства и списывается через амортизацию по общим правилам.

Изъятая техника: та же экономия, цена ниже

Налоговая экономия считается от суммы выплат, а сумма выплат — от цены техники. Поэтому чем дешевле машина куплена, тем меньше и переплата, и налог с неё. Изъятая техника из стока лизинговых компаний стоит ниже рынка, а по части позиций возможна скидка до 30 % — она обсуждается по конкретной машине после заявки.

В каталоге 32 880 таких позиций от 16 лизинговых компаний, все цены — с НДС. Открывайте любую карточку, нажимайте «Подробнее»: там расчёт платежа калькулятором и блок «Экономия по налогам» с теми же строками, что в таблице выше, — уже под цену этой машины.

Как посмотреть расчёт по конкретной машине

Найдите технику в каталоге, откройте карточку и в блоке «Финансовый ориентир» выберите аванс и срок. Ниже появятся общая сумма выплат, НДС к вычету, экономия по налогу на прибыль и реальная стоимость с учётом экономии. Если цифры устраивают — оставьте заявку: менеджер проверит наличие, цену и возможную скидку у лизинговой компании и посчитает точный график по вашей системе налогообложения.